Salaire Annuel Moyen

Qu’est-ce que le Salaire Annuel Moyen (SAM) ?

Au premier abord, le concept de Salaire Annuel Moyen n’a pas besoin d’explications supplémentaires. Et pourtant ! En effet, appliqué à votre retraite – et plus spécifiquement au calcul de votre pension de base – le SAM est plus complexe qu’il n’y paraît :

Néanmoins, le calcul de votre SAM est strictement encadré avec les deux paramètres suivants :

• Un plafond annuel, dénommé le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale
• La durée de référence, par exemple des 25 meilleures années pour les salariés du privé

Pour résumer, prenons la formule de calcul de la pension de base d’un salarié :

Comme vous pouvez le constater, le Salaire Annuel Moyen correspond à la partie “financière” de votre pension de base. Les autres paramètres, quant à eux, sont plutôt dédiés à votre durée de carrière, représentée sous formes de trimestres.

Ainsi, selon votre régime de retraite, le SAM n’est pas du tout calculé de la même manière, car la durée de référence peut grandement varier :

🏛️ Régime	⏳ Durée de référence du SAM	📋 Particularités
➡️ Salariés du privé	Moyenne des 25 meilleures années	Salaires bruts plafonnés au PASS. Primes incluses si soumises à cotisations
➡️ Fonctionnaires	Dernier traitement indiciaire sur la base des 6 derniers mois	C’est le “traitement brut”. Attention : les primes sont souvent exclues !
➡️ Indépendants	Moyenne des 25 meilleures années	Fonctionnement identique au régime général des salariés
➡️ Salariés agricoles	Moyenne des 25 meilleures années	Fonctionnement identique au régime général des salariés
➡️ Professions Libérales	Système par points	Pas de SAM ici. Des points sont attribués en fonction des revenus

Pour résumer, à carrière équivalente, une personne avec un SAM de 40 000€ aura donc une pension de base deux fois plus élevée qu’une personne avec un SAM de 20 000€. De quoi considérer l’optimisation de votre SAM très au sérieux !

Comment fonctionne le SAM ?

Dans la suite de cet article, je pars du principe que l’on ne s’intéresse qu’au SAM des salariés et des indépendants, calculé sur une durée de référence de 25 ans.

Pour optimiser votre SAM, vous devez donc maîtriser 5 règles de fonctionnement :

• Les 25 meilleures années
• Les revenus cotisés
• Le plafond de chaque salaire annuel
• Les exclusions
• Le cas particulier des congés maternité

Regardons tout ça tranquillement !

👉 Règle #1 : les 25 meilleures années

Tout d’abord, comme vous le savez, votre Salaire Annuel Moyen est calculé sur la base de vos 25 meilleures années. Contrairement à des idées reçues, cela veut donc dire que :

Cette confusion est très fréquente !

Concrètement, cela veut dire qu’au moment de votre départ en retraite :

1. l’Assurance retraite regardera l’intégralité de votre carrière
2. Elle isolera les 25 meilleures années en termes de salaires bruts
3. Elle calculera votre Salaire Annuel Moyen sur la base de ces 25 années

👉 Règle #2 : seuls les revenus cotisés sont intégrés

C’est ici que les choses deviennent intéressantes ! Tout d’abord, retenez bien ceci :

En fait, ce qui intéresse particulièrement votre caisse de retraite, c’est le montant des cotisations vieillesses versées par votre employeur.

➡️ Par exemple, en 2025, Sidonie a touché un salaire net de 20 000€. Toutefois, dans le calcul de son SAM, sa caisse de retraite retiendra son salaire brut, à savoir 25 641€.

Mais dans le calcul du SAM, savez-vous exactement ce que comprend le salaire brut ?

Très concrètement, cela donne donc le tableau récapitulatif suivant :

💰 Type de revenu	⚖️ Inclus dans le SAM ?	📋 Remarque
Salaire de base	✅ Oui	Bien entendu !
Heures supplémentaires	✅ Oui	Bien entendu !
Primes	✅ Oui	Oui, si elles sont soumises à des cotisations sociales
Indemnités congés payés	✅ Oui	Traitées comme du salaire
Indemnités journalières (maladie, accident du travail, etc…)	❌ Non	Ne servent qu’à valider des trimestres
Indemnités chômage	❌ Non	Ne servent qu’à valider des trimestres
Frais professionnels et abattements pour frais professionnels	❌ Non	Les remboursements de frais ne sont pas du salaire
Titres restaurant	❌ Non	En général, cet avantage en nature n’est pas soumis à cotisations
Indemnités de licenciement	❌ Non	Ne sont pas considérées comme du salaire brut
Avantages en nature, comme une voiture de fonction	✅ Oui	Certains avantages en nature sont réintégrés dans les bulletins de paie sous la forme de salaires bruts afin d’être soumis à cotisations, comme c’est généralement le cas pour la voiture de fonction
Intéressement / participation	⚠️ Rare	Non inclus, sauf si perçus immédiatement et fiscalisés (cas très rares)

👉 Règle #3 : chaque revenu annuel est soumis à un plafond

Avec la règle des 25 meilleures années, de mauvaises années en termes de salaires bruts, par exemple pour une année sabbatique, peuvent être exclues du calcul du SAM. De quoi pousser un ouf de soulagement !

Mais qu’en est-il des excellentes années en termes de rémunération ? Vont-elles faire “exploser” mon SAM ? Dans ce cas de figure positif, je regrette de vous annoncer la règle suivante :

D’un point de vue technique, ce plafond appliqué chaque année porte un nom : le Plafond de la Sécurité Sociale. A titre de référence, voici son montant pour les dernières décennies :

📅 Année	💶 PASS annuel	📈 Variation	🌍 Contexte économique
2025	47 100€	+1,6%	Stabilisation post-inflation
2024	46 368€	+5,4%	Période d’inflation
2023	43 992€	+6,9%	Forte reprise post-Covid
2021-2022	41 136€	0,0%	Gel pendant la pandémie
2020	41 136€	+1,5%	Début de la crise Covid
2009	34 308€	+3,1%	Crise financière mondiale
2008	33 276€	+3,4%	Avant la crise financière
2002	28 224€	+3,2%	Première année en euros
2000	173 640 francs (~26 471€)	+1,6%	Passage à l’euro à venir
1995	155 940 francs (~23 770€)	+1,0%	Plan Juppé
1990	129 600 francs (~19 750€)	+2,2%	Croissance économique

Par exemple, prenons le salaire brut de Patrick, de 96 500€ en 2025. Concernant le calcul de son SAM pour cette année précise, voici ce qu’il se passe :

• Jusqu’à 47 100€ : parce que son salaire lui permet d’atteindre le plafond de 2025, il enregistre une année au maximum dans le calcul du SAM. Bravo à lui !
• Après 47 100€ et jusqu’à 96 500€ : cette partie du salaire brut n’a plus aucune utilité pour augmenter son SAM, qui est déjà au montant maximum. Par contre, à défaut d’avoir un impact sur le montant de sa pension de base, les cotisations prélevées sur cette tranche de salaire lui permettront tout de même de cotiser des points de retraite complémentaire Agirc – Arrco

👉 Règle #4 : les années exclues

Enfin, dans votre décompte des 25 meilleures années, il faut savoir que certaines années peuvent être exclues par défaut, pour des raisons diverses et variées. Voici le détail :

➡️ L’année de votre départ à la retraite

Le piège classique par excellence ! En effet, la dernière année de carrière n’est jamais comptabilisée dans le classement des 25 meilleures années.

Or, la dernière année étant souvent intéressante du point de vue du salaire brut, avec par exemple une prime de départ à la retraite, il serait dommage de s’en priver… Pour cette raison, une stratégie qui a fait ses preuves est de décaler son départ au 1er janvier de l’année suivante pour faire d’une pierre deux coups :

• La dernière année considérée (et donc non prise en compte) est celle qui démarre et qui s’arrête au 1er janvier. Autant dire qu’elle ne sera pas vraiment regrettée !
• Par contre, la “vraie” dernière année travaillée, celle qui peut impacter positivement votre SAM, est bien intégrée dans le calcul

➡️ Les revenus de remplacement (arrêt maladie, etc…)

Pour diverses raisons (arrêt maladie, chômage, invalidité, accident du travail, etc…), il arrive que l’on mette sa carrière en parenthèses. Pendant ces périodes, il arrive donc que l’on reçoive des indemnités, par exemple de la part la Caisse Primaire d’Assurance Maladie ou de France Travail.

Or, ce ne sont pas des salaires bruts soumis à cotisations, mais des revenus de remplacement. Précision importante : ils ne sont donc pas soumis aux cotisations sociales :

➡️ Les années “hors régime”

Du point de vue de l’Assurance Retraite, votre SAM n’est calculé qu’à partir de vos années travaillées dans le privé ou dans les régimes alignés, par exemple avec le statut d’indépendant.

Cela veut donc dire que des années considérées comme “hors régime” sont exclues de ce calcul. A savoir principalement :

• Les années passées en tant que fonctionnaire titulaire : si vous avez été professeur pendant 10 ans puis salarié, vos salaires de professeur ne rentrent pas dans votre SAM du privé (mais ils serviront à calculer votre retraite de fonctionnaire séparément)
• Les années passées en tant que profession libérale réglementée : médecins, avocats, architectes, etc… Ces régimes étant “non alignés” avec celui des salariés du privé, ces salaires ne sont pas pris en compte dans votre SAM (mais comptent pour la retraite en tant que profession libérale réglementée)
• Les années à l’étranger (hors détachement) : si vous n’avez pas cotisé en France, ces salaires n’existent pas pour le calcul français de votre retraite, faute de cotisations versées en France (même s’ils peuvent compter pour la durée d’assurance via des accords internationaux)

👉 Règle #5 : le cas particulier des congés maternité

Avant la réforme de 2012, le congé maternité était considéré comme une période d’arrêt maladie ou de chômage, c’est-à-dire qu’il donnait le droit à des trimestres, mais que les indemnités reçues n’étaient pas intégrées dans le calcul du Salaire Annuel Moyen.

Pas exactement la mesure la plus incitative pour faire des enfants ! Heureusement, depuis le 1er janvier 2012, le “mal” est réparé :

• Tout d’abord, les indemnités journalières intègrent le calcul du SAM
• Ensuite, en plus d’être intégrées, ces indemnités sont prises en compte à 125% de leur montant

Par exemple, imaginons une indemnité de congé maternité de 60€ par jour. Cela veut donc dire :

• La mère touchera 60€ par jour au titre des indemnités de congé maternité
• Ces indemnités augmenteront son Salaire Annuel Moyen de l’année de la maternité
• Au lieu d’être prises en compte à 100%, c’est-à-dire à 60€ par jour, ces indemnités sont intégrées dans le calcul du SAM à hauteur de 125%, c’est-à-dire 75€

Par rapport à la situation antérieure, les mères sont donc mieux protégées vis-à-vis de leur retraite, et plus particulièrement le calcul de leur pension de base.

Et l’inflation ? La prise en compte des anciens salaires

Nous savons tous qu’un salaire annuel de 100 000 francs en 1980 vaut beaucoup plus qu’un salaire annuel de 15 244,90€ en 2025. Votre retraite en tient-elle compte ?

Pour que l’inflation ne vienne pas “fausser les calculs”, un mécanisme dédié existe :

Par exemple, prenons un salaire brut de 30 000€ en 2010 pour comprendre la logique de fonctionnement :

• Pour un départ en retraite en 2024, le coefficient de revalorisation est de 1,256, ce qui veut dire que ce salaire de 30 000€ en 2010 est valorisé à 37 680€ en 2024
• Pour un départ en retraite en 2020, le coefficient de revalorisation est de 1,0999, ce qui veut dire que ce salaire de 30 000€ en 2010 est valorisé à 32 970€ en 2020

Tous les ans, une circulaire de l’Assurance retraite récapitule et actualise les coefficients de revalorisation pour les salaires passés. C’est aussi simple que cela !

Enfin, pour être complet, sachez que si vous avez des anciens salaires en francs, ceux-ci sont d’abord convertis en euros, avant d’être recalculés avec un coefficient de revalorisation.

Si vous souhaitez revaloriser vos anciens salaires manuellement, la méthode est la suivante :

1. Reprenez votre salaire brut de l’année à revaloriser (sans oublier d’appliquer le plafond de l’époque)
2. Pour les salaires en francs, c’est-à-dire d’avant 2002, divisez votre salaire brut par 6,55957
3. Consultez le coefficient de revalorisation de l’année à revaloriser
4. Multipliez ce salaire brut par ce coefficient
5. Eh voilà ! Vous avez maintenant votre salaire de l’époque en euros constants, c’est-à-dire revalorisé avec l’inflation

Calculez manuellement votre SAM !

Maintenant, si le cœur vous en dit, vous avez toutes les cartes en main pour calculer par vos propres soins votre Salaire Annuel Moyen. Avec un peu d’organisation et de rigueur, voici la marche à suivre :

Une précision supplémentaire pour les pluripensionnés

Le calcul du Salaire Annuel Moyen sur 25 ans s’adresse aux personnes qui ont cotisé dans les régimes suivants :

• Régime général des salariés, c’est-à-dire auprès de L’assurance retraite
• Régime des salariés agricoles, c’est-à-dire auprès de la MSA
• Régime des indépendants, c’est-à-dire SSI

Mais que se passe-t-il si vous cumulez ces régimes, parfois en même temps ? Dans ce cas, sachez que le calcul de votre SAM a été grandement simplifié depuis 2017, depuis la réforme LURA, pour Liquidation Unique des Régimes Alignés :

• Avant 2017 : il fallait calculer un SAM pour chaque régime, ce qui était complexe et parfois injuste
• Depuis 2017 : on additionne simplement les revenus de chaque régime dans le calcul du salaire annuel, puis on applique toutes les règles expliquées sur cette page

Vos questions fréquentes sur le Salaire Annuel Moyen